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会计小王咨询：合伙企业与个人独资企业所得税缴纳问题,美业抖音营销推广方案
2025-07-21
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返回列表申税小微，我有一个问题可以咨询一下吗？
申税小微
不用客气，请问吧。
会计小王
这已是企业所得税年度汇算清缴的申报时段，既然合伙企业和个人独资企业也属于企业范畴，那么它们是否同样需要承担企业所得税的缴纳义务呢？
申税小微
好的，那就让我来告诉您吧。
个人独资企业
企业无需支付企业所得税，但需按照个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）明确规定，在我国境内，所有企业以及获得收入的各类组织（统称为企业）均为企业所得税的纳税主体，需按照该法规定缴纳企业所得税。同时，个人独资企业和合伙企业不在此法适用范围内。
《国务院发布的通知》（国发〔2000〕16号）中规定，自2000年1月1日开始，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税；而其投资者的经营收益，则参照个体工商户的收益，需缴纳个人所得税。
合伙企业
合伙企业的合伙人若是自然人，其应参照个体工商户的生产与经营收益，向国家缴纳个人所得税；而若合伙人是法人或其他组织，则需缴纳企业所得税。
法律依据：
（1）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第一条规定:“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”
《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业的纳税主体为各个合伙人。若合伙人为自然人，则需缴纳个人所得税；若合伙人为法人或其他组织，则应缴纳企业所得税。
会计小王
原来如此！提起申税小微，恰好我手里管理着一家名为A的公司，它是合伙企业B的合伙人。那么，这家A公司能否利用合伙企业B的亏损来抵消自身的盈利呢？
申税小微
依据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）的规定，第五条明确指出：若合伙企业的合伙人系法人或其他组织，那么在计算应缴纳的企业所得税时，不得将合伙企业的亏损用于抵消其盈利。
会计小王
我懂了。提及到企业所得税的年度结算工作已经启动，你能否提供一些相关的政策指导，让我能够进一步了解？
申税小微
一切已为您备妥！不妨查阅我们的政策声明以及操作手册，自行取阅学习哦↓↓↓
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