2025年个税综合所得适用3%—45%七级超额累进税率，起征点6万元/年，涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；平台|直播|等收入自10月起按劳务报酬执行累计预扣法。

2025年个人所得税综合所得适用七级超额累进税率，起征点仍为每月5000元（全年6万元），应纳税所得额按全年累计计算，适用税率3%—45%，共7档，并配速算扣除数。这个表适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类综合所得的年度汇算清缴。

2025年综合所得个税税率与速算扣除数

全年应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 − 60000元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他依法确定的扣除

• ≤36000元：税率3%，速算扣除数0
• 36000—144000元：税率10%，速算扣除数2520
• 144000—300000元：税率20%，速算扣除数16920
• 300000—420000元：税率25%，速算扣除数31920
• 420000—660000元：税率30%，速算扣除数52920
• 660000—960000元：税率35%，速算扣除数85920
• >960000元：税率45%，速算扣除数181920

劳务报酬等综合所得如何折算收入额

不是所有收入都全额计税，不同类型收入要先按规则换算成“综合所得收入额”：

• 工资薪金：100%计入（如月薪1万元，全年12万元）
• 劳务报酬：收入×(1−20%)计入（如单笔8万元，计入6.4万元）
• 稿酬：收入×(1−20%)×70%计入（如20万元稿费，计入11.2万元）
• 特许权使用费：收入×(1−20%)计入（如6万元，计入4.8万元）

平台|直播|/视频收入从2025年10月起适用累计预扣法

抖音、快手、小红书等平台自2025年10月1日起，对创作者的|直播|打赏、视频分成、带货佣金等收入，统一按“劳务报酬所得”执行累计预扣法，不再按次预扣40%或20%。

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• 每月预扣时，先减20%费用，再减当月累计5000元/月的减除费用（比如连续合作3个月，就可扣15000元）
• 预扣税率和速算扣除数，与上表一致，但按累计数据动态计算
• 例如：10月收入7000元，预扣=[7000×0.8−5000]×3%=18元；11月再收7500元，累计收入额12400元，已扣18元，本月再扣30元

其他收入类型适用不同规则

不是所有钱都走3%—45%这张表：

• 股票买卖差价：暂免个税（含主板、科创板、创业板、北交所）
• 股票分红：持股超1年且未减持，免税；≤1个月，20%；1个月至1年，10%
• 限售股转让：20%比例税率，不可用综合所得税率表
• 利息、股息、红利、财产租赁、偶然所得：统一20%比例税率
• 经营所得（如个体户、工作室）：适用5%—35%五级超额累进税率

基本上就这些。关键记住：综合所得要合并、要减六万起征+专项+附加，平台收入已改用累计预扣，而炒股赚钱多数不交个税——但分红和限售股另算。

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