2025年个税综合所得适用七级超额累进税率，起征点6万元/年，应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数；专项附加扣除等可大幅降低税负，全年一次性奖金仍可单独计税。

2025年个人所得税综合所得适用七级超额累进税率，起征点仍为全年6万元（即每月5000元），应纳税所得额＝全年收入总额－60000元－专项扣除（三险一金）－专项附加扣除－其他依法确定的扣除。

2025年综合所得税率表（全年应纳税所得额）

这是居民个人年度汇算清缴实际适用的税率表，含速算扣除数：

• 不超过36,000元：税率3%，速算扣除数0
• 超过36,000元至144,000元：税率10%，速算扣除数2,520
• 超过144,000元至300,000元：税率20%，速算扣除数16,920
• 超过300,000元至420,000元：税率25%，速算扣除数31,920
• 超过420,000元至660,000元：税率30%，速算扣除数52,920
• 超过660,000元至960,000元：税率35%，速算扣除数85,920
• 超过960,000元：税率45%，速算扣除数181,920

怎么用这个表算税？

直接套公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。关键不是看总收入，而是看“减完六万、社保、专项附加等之后剩多少”。比如全年税前工资25万元，三险一金扣了2.8万元，有子女教育+房贷+赡养老人三项专项附加扣除共3.6万元，那应纳税所得额＝250,000－60,000－28,000－36,000＝126,000元，落在第二档，适用10%税率，应纳税额＝126,000×10%－2,520＝10,080元。

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注意几个易错点

• 劳务报酬、稿酬、特许权使用费并入综合所得，但预扣时先按比例减除费用（劳务报酬减20%，稿酬减20%后再按70%计入），年度汇算时统一合并计税
• 全年一次性奖金在2025年仍可单独计税，也可并入综合所得，需自行比较哪种更省税
• 专项附加扣除必须在每年12月31日前确认或新增，否则系统默认沿用上年信息，漏填可能少退税
• 2025年3岁以下婴幼儿照护扣除已提至每月1500元，大病医疗上限提至10万元，这两项多填能明显增加退税

个体户或自由职业者怎么看？

如果以个体户形式经营，走的是“经营所得”五级税率（5%–35%），和综合所得分开计算，不适用这张表。但若只是接私活没注册主体，收款属于“劳务报酬”，就仍归入综合所得，用上面七级表年度合并计税。2025年10月起，|直播|、短视频等平台收入也明确按劳务报酬纳入综合所得，不再按20%比例税率单列。

基本上就这些，核心是算清楚“减完所有扣除后还剩多少”，再对号入座找税率和速算扣除数。

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